InformeRelevanciaPrudencial

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Además, se considera dudosos
(deteriorados) por razón de riesgo
país, aquellas operaciones que
pertenecen a clientes residentes
en países que, no habiendo sido
considerados como dudosos o
fallidos por razón imputable al
cliente, dichos países presentan
dificultades prolongadas para
hacer frente al servicio de su
deuda considerándose dudosa la
posibilidad de recobro, y los riesgos
y compromisos contingentes cuya
recuperación se considera remota
debido a circunstancias imputables
al país. Se consideran fallidos por
razón de riesgo país los activos
pertenecientes a países que, por
razón de su pertenencia el mismo,
se considera remota
su recuperación.
Adicionalmente a los riesgos
que son considerados como
dudosos, se consideran como
“subestándar” por razón de riesgo
de cliente aquellos préstamos,
valores representativos de deuda y
garantías concedidas no valoradas
al valor razonable con cambios
en pérdidas y ganancias que,
sin cumplir los requisitos para
considerarlos como dudosos de
acuerdo con lo dispuesto en los
párrafos anteriores, presentan
debilidades que pueden suponer
asumir pérdidas por el Grupo
estimadas colectivamente por
la Entidad sobre la base de la
experiencia de pérdidas históricas
para activos con características
de riesgo similares, superiores a
las coberturas por deterioro de los
riesgos en seguimiento especial.
Se incluyen en esta categoría,
entre otras, las operaciones de
clientes que forman parte de
colectivos en dificultades, tales
como los pertenecientes a una
misma área geográfica inferior
al país o los pertenecientes a un
mismo sector económico que
pudiesen estar experimentando la
situación descrita.
Por su parte, se consideran
subestándar por razón de riesgo
país aquellas operaciones con
residentes en países que presenten
un deterioro macroeconómico
significativo o profundo que
se estima puede afectar a la
capacidad de pago del país.
En cuanto a la cobertura del riesgo
de insolvencia del cliente por razón
de riesgo de crédito (registro de
pérdidas por deterioro de activos
y provisiones sobre riesgos y
compromisos contingentes), se
aplican los siguientes métodos
y procedimientos:
Activos dudosos por razón de la
morosidad: Las operaciones de
importes significativos o que no
reúnen las condiciones para poder
incluirse en categorías de grupos
homogéneos son analizadas
individualmente para determinar
las pérdidas por deterioro a
constituir sobre las mismas,
considerando en este análisis
aspectos como la antigüedad
de los importes impagados, las
garantías aportadas y la situación
económica de los clientes
y garantes.
Adicionalmente al análisis
individual de operaciones, se
estiman pérdidas colectivas sobre
las operaciones dudosas por razón
de su morosidad atendiendo a
factores como la antigüedad
de las cuotas impagadas y las
garantías existentes. La Entidad
al 31 de diciembre de 2014 aplica
los calendarios de morosidad
establecidos por el Banco de
España en su Circular 4/2004,
de 22 de diciembre, para estimar
dichas pérdidas, de acuerdo con las
especificaciones establecidas en el
Anejo IX de dicha Circular para ello.
Activos dudosos por razón distinta
de su morosidad: Las pérdidas
por deterioro de instrumentos
de deuda clasificados como
dudosos por razón distinta de su
morosidad se calculan en función
del análisis individual realizado
de cada una de las operaciones.
Con carácter general, el importe
de la cobertura registrada no es
inferior al 25 por ciento de estos
riesgos (10 por ciento cuando se
trata de operaciones clasificadas
como dudosas por razón distinta
de la morosidad por tener el
cliente una estructura económica
o financiera inadecuada), con las
especificaciones contenidas en el
Anejo IX de la Circular 4/2004 del
Banco de España, de 22
de diciembre.
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