Cecabank_Información con Relevancia Prudencial 2015

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consideran fallidos por razón de riesgo país los activos
pertenecientes a países que, por razón de su pertenencia
el mismo, se considera remota su recuperación.
Adicionalmente a los riesgos que son considerados
como dudosos, se consideran como “subestándar” por
razón de riesgo de cliente aquellos préstamos, valores
representativos de deuda y garantías concedidas no
valoradas al valor razonable con cambios en pérdidas y
ganancias que, sin cumplir los requisitos para conside-
rarlos como dudosos de acuerdo con lo dispuesto en los
párrafos anteriores, presentan debilidades que pueden
suponer asumir pérdidas por el Grupo estimadas colec-
tivamente por la Entidad sobre la base de la experiencia
de pérdidas históricas para activos con características
de riesgo similares, superiores a las coberturas por dete-
rioro de los riesgos en seguimiento especial. Se incluyen
en esta categoría, entre otras, las operaciones de clien-
tes que forman parte de colectivos en dificultades, tales
como los pertenecientes a una misma área geográfica
inferior al país o los pertenecientes a un mismo sector
económico que pudiesen estar experimentando la situa-
ción descrita.
Por su parte, se consideran subestándar por razón de
riesgo país aquellas operaciones con residentes en paí-
ses que presenten un deterioro macroeconómico sig-
nificativo o profundo que se estima puede afectar a la
capacidad de pago del país.
En cuanto a la cobertura del riesgo de insolvencia del
cliente por razón de riesgo de crédito (registro de pérdi-
das por deterioro de activos y provisiones sobre riesgos
y compromisos contingentes), se aplican los siguientes
métodos y procedimientos:
Activos dudosos por razón de la morosidad: Las ope-
raciones de importes significativos o que no reúnen
las condiciones para poder incluirse en categorías
de grupos homogéneos son analizadas individual-
mente para determinar las pérdidas por deterioro a
constituir sobre las mismas, considerando en este
análisis aspectos como la antigüedad de los impor-
tes impagados, las garantías aportadas y la situa-
ción económica de los clientes y garantes.
Adicionalmente al análisis individual de operaciones,
se estiman pérdidas colectivas sobre las operaciones
dudosas por razón de su morosidad atendiendo a facto-
res como la antigüedad de las cuotas impagadas y las
garantías existentes. La Entidad al 31 de diciembre de
2015 aplica los calendarios de morosidad establecidos
por el Banco de España en su Circular 4/2004, de 22 de
diciembre, para estimar dichas pérdidas, de acuerdo con
las especificaciones establecidas en el Anejo IX de dicha
Circular para ello.
Activos dudosos por razón distinta de su morosi-
dad: Las pérdidas por deterioro de instrumentos de
deuda clasificados como dudosos por razón distinta
de su morosidad se calculan en función del análisis
individual realizado de cada una de las operaciones.
Con carácter general, el importe de la cobertura re-
gistrada no es inferior al 25% de estos riesgos (10%
cuando se trata de operaciones clasificadas como
dudosas por razón distinta de la morosidad por tener
el cliente una estructura económica o financiera in-
adecuada), con las especificaciones contenidas en el
Anejo IX de la Circular 4/2004 del Banco de España,
de 22 de diciembre.
Exposiciones fuera de balance dudosas por razón de
la morosidad: para estimar el importe de las pro-
visiones para la cobertura de estas operaciones se
aplican criterios similares a los que se han explicado
para los activos clasificados como dudosos por razón
de la morosidad.
Exposiciones fuera de balance dudosas por razones
distintas de la morosidad del cliente: Para la esti-
mación de las provisiones a constituir por riesgo de
crédito de estas operaciones se aplican los criterios
establecidos en el Anejo IX de la Circular 4/2004 del
Banco de España, de 22 de diciembre.
Activos dudosos por razón de riesgo país: Se aplica
a las operaciones consideradas como riesgo dudoso
por razón de riesgo país los porcentajes de cobertu-
ra establecidos en el Anejo IX de la Circular, con las
especificaciones en él incluidos.
Operaciones consideradas como subestándar por
razón de riesgo país: a estas operaciones se les apli-
can los porcentajes de cobertura establecidos en el
Anejo IX de la Circular 4/2004 del Banco de España.
Operaciones consideradas como subestándar por
razón de riesgo de cliente: las operaciones conside-
radas como riesgo subestándar por razón del riesgo
del cliente se analizarán para determinar su cober-
tura genérica necesaria, que, obligatoriamente, será
superior a la cobertura genérica que le corresponde-
ría en caso de estar clasificada como riesgo normal.
Por último, se calcula una provisión genérica para cubrir
las pérdidas inherentes no identificadas individualmente
a sus instrumentos de deuda y a sus riesgos contingentes.
Esta provisión, que a efectos del cálculo de requerimientos
de recursos propios se ha considerado, como capital de
nivel 2, se cuantifica aplicando los porcentajes y criterios
de estimación establecidos en el Anejo IX de la Circular
4/2004 del Banco de España, de 22 de diciembre.